تدفع الشركات في تركيا ضريبة دخل الشركات بنسبة أساسية قدرها 23% على الدخل الخاضع للضريبة، وضريبة القيمة المضافة بنسبة أساسية قدرها 20% على السلع والخدمات. ويخضع استئجار مكتب من شخص طبيعي لضريبة مقتطعة من المنبع، بينما لا تُطبَّق سوى ضريبة القيمة المضافة عند الاستئجار من شركة، ويقتطع أصحاب العمل ضريبة الدخل على الأجور ويدفعون ضريبة الدمغة على الرواتب. وتخضع الشركات المقيمة للضريبة عن دخلها العالمي، غير أن اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي تمنع فرضها مجدداً في الخارج، ويواجه المستوردون رسوماً جمركية بنسب متغيرة.
في Bayraktar Attorneys، نلتزم بمساعدة الشركات على التعامل مع عالم الضرائب المعقّد في تركيا. ففهم الالتزامات الضريبية ليس ضرورياً للامتثال فحسب، بل هو جوهري أيضاً لاتخاذ قرارات مالية مستنيرة.
في هذا الدليل الشامل، سنتناول أبرز الضرائب التي ينبغي أن تكون الشركات العاملة في البر التركي على علم بها، وسنستعرض كيفية إدارة هذه الالتزامات الضريبية بكفاءة.
تُعدّ ضريبة الشركات ركناً أساسياً في النظام الضريبي التركي بالنسبة للشركات المساهمة أو ذات المسؤولية المحدودة. ويبلغ المعدل القياسي لضريبة الشركات 23% من الدخل الخاضع للضريبة. ويُعدّ الحساب الدقيق للدخل الخاضع للضريبة والإفصاح عنه أمراً جوهرياً للوفاء بالالتزامات تجاه السلطات الضريبية. وإذا كنت لا تزال تختار الهيكل المناسب، فقد تفيدك مقارنتنا بين الشركات ذات المسؤولية المحدودة والشركات المساهمة .
تؤدي ضريبة القيمة المضافة (KDV) دوراً محورياً في تحصيل الإيرادات الضريبية في تركيا. وتُفرض على المنتجات والخدمات المشتراة والمباعة على حد سواء. ووفقاً للتعديلات الأخيرة، حُدّد المعدل القياسي لضريبة القيمة المضافة بنسبة 20%، وينطبق على طيف واسع من السلع والخدمات. والإدارة الدقيقة لالتزامات هذه الضريبة أمر بالغ الأهمية للشركات لتفادي الغرامات والحفاظ على قدرتها التنافسية.
تخضع الشركات المقيمة في تركيا للضريبة على دخلها العالمي، بما في ذلك الدخل الرأسمالي. وتُحتسب الضرائب على أساس أرباح الشركة، مع مراعاة الأحكام المنصوص عليها في القوانين الضريبية ذات الصلة. واتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي المبرمة مع دول مختلفة تحول دون إعادة فرض الضريبة على الدخل في تلك الدول.
تظهر الضريبة على إيجار المكاتب عندما تؤسس الشركات حضوراً مادياً في تركيا. فاستئجار مكتب من شخص طبيعي يستوجب ضريبة استقطاع إضافية بنسبة 20% (stopaj). أما إذا كان المكتب مستأجراً من شركة، فلا تُفرض على مبلغ الإيجار سوى ضريبة القيمة المضافة.
تُطبَّق ضريبة دخل الأجور على العاملين بأجر في تركيا، وتتفاوت معدلاتها بحسب مستويات الدخل. وإضافةً إلى ذلك، تتحمّل الشركات دفع ضريبة الدمغة (damga vergisi) المقابلة على أجور الموظفين. وعلى أصحاب العمل الحرص على اقتطاع المبلغ الضريبي الصحيح من رواتب موظفيهم وتوريده فوراً إلى السلطات الضريبية.
يخضع بعض أصحاب المهن العاملين لحسابهم الخاص، كالمستشارين الماليين والمحامين، لضريبة استقطاع على مدفوعاتهم. وعلى الشركات احتساب ضريبة الاستقطاع المطلوبة وتوريدها بدقة للبقاء ممتثلة.
تشكّل الرسوم الجمركية جزءاً لا يتجزأ من المشهد الضريبي للشركات المستوردة للسلع إلى تركيا. وفي حين تتمتع المنتجات المستوردة من دول الاتحاد الأوروبي بإعفاءات في العموم، تخضع الواردات من دول أخرى لرسوم جمركية بمعدلات متغيرة. واحتساب هذه الرسوم ضمن بنود التكلفة عند الاستيراد يضمن صورة مالية واضحة.
تخضع المعاملات التجارية التي تنطوي على استهلاك الطاقة لمعدل ضريبي قدره 8%. وعلى الشركات إدراج هذه الضريبة في تخطيطها المالي لإدارة التكاليف بفعالية.
تخضع السلع المستوردة التي تنطوي على استخدام ائتمان ولا تُسدَّد مقدماً لاقتطاع بنسبة 3% لصالح صندوق دعم استخدام الموارد (KKDF). ومراعاة هذه التكلفة الإضافية أمر جوهري لدقة التخطيط المالي.
عندما توزّع الشركات أرباحاً على شركائها، يُقتطع 15% من الربح الموزَّع كضريبة. غير أنّ الأرباح المحوَّلة في إطار اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي تُعفى من إعادة فرض الضريبة عليها في الدول التي تسري فيها تلك الاتفاقيات. وتحكم المبادئ نفسها أيضاً الضريبة على نقل الحصص والأسهم في الشركات التركية.
يتطلب التعامل مع المشهد الضريبي في تركيا إرشاداً متخصصاً. وإلى جانب الضرائب الأساسية المذكورة أعلاه، يجدر بك فهم المصروفات الشهرية الإلزامية للشركات ومعرفة مصروفات الأعمال القابلة للخصم. ويقدّم لك Bayraktar Attorneys المعرفة والمساعدة اللازمتين لضمان الامتثال، وتقليل المخاطر، وتحسين استراتيجياتك المالية. وللحصول على مساعدة قانونية إضافية أو للاستفسار، لا تتردد في التواصل معنا.
ترقّب مقالتنا القادمة، حيث سنستعرض الأنظمة الضريبية الخاصة بالشركات العاملة في المناطق الحرة في تركيا.
