فعلت تركيا أمرًا غير معتاد مع العملات المشفرة: فقد نظّمت المنصات تنظيمًا شاملًا وسابقًا بكثير على تنظيم المعالجة الضريبية. فمنذ عام 2024 صار مقدّمو خدمات الأصول المشفرة بحاجة إلى ترخيص من مجلس أسواق المال، ويعملون في ظل نظام خاضع للرقابة. وفي المقابل، لا تزال تشريعات ضريبة الدخل خالية من مادة خاصة بالعملات المشفرة، ولذلك تُقيَّم مكاسب الأفراد بتطبيق المبادئ العامة على فئة من الأصول لم يُوضع النص التشريعي من أجلها.
وكلا الشقّين مهم، وهما مهمان لعملاء مختلفين: الأول للمنصات والصناديق، والثاني للأفراد الذين يتداولون عبرها.
نظام الترخيص
التعديلات التي أُدخلت في عام 2024 على قانون أسواق المال رقم 6362 أخضعت مقدّمي خدمات الأصول المشفرة لرقابة مجلس أسواق المال (SPK). وفي ما يلي الخطوط العريضة:
تقديم خدمات تداول الأصول المشفرة أو حفظها أو تحويلها في تركيا يستلزم ترخيصًا من مجلس أسواق المال (SPK). ومزاولة النشاط من دونه تُشكّل جريمة.
ويستتبع الترخيص متطلبات تتعلق بكفاية رأس المال والحوكمة وتقنية المعلومات وأمن المعلومات والرقابة الداخلية، إلى جانب قواعد بشأن فصل أصول العملاء وحفظها، وهي النقطة التي دارت حولها معظم حالات الإخفاق الدولية.
أما المنصات التي كانت تعمل قبل دخول هذا النظام حيز النفاذ فقد أُخضعت لإجراء انتقالي يقتضي الإفصاح لمجلس أسواق المال (SPK) والامتثال ضمن الجدول الزمني المحدد. والشركات التي لم تدخل في ذلك الإجراء لا تتمتع بأي حقوق مكتسبة.
كما يدخل في نطاق التنظيم قيام مقدّم خدمة غير مرخَّص بالتسويق للمستخدمين في تركيا. ولذلك ينبغي ألا تفترض المنصات الخارجية التي لديها مواقع باللغة التركية وقنوات دفع تركية وأنشطة تسويق محلية أنها خارج نطاق هذا النظام.
طبقة مكافحة غسل الأموال، وهي منفصلة
بمعزل عن نظام مجلس أسواق المال (SPK)، صار مقدّمو خدمات الأصول المشفرة من الجهات الملزَمة بموجب تشريعات مكافحة غسل الأموال الخاضعة لإشراف هيئة تقصي الجرائم المالية (MASAK) منذ عام 2021. ويترتب على ذلك واجبات تتعلق بتحديد هوية العملاء وحفظ السجلات والإبلاغ عن المعاملات المشبوهة، مع غرامات إدارية تُطبَّق عمليًا. والامتثال لنظام مجلس أسواق المال (SPK) لا يُعفي من هذه الالتزامات، وأي طلب ترخيص لم يعالج إطار مكافحة غسل الأموال لا يكون جاهزًا.
وعلى نحو منفصل، فإن الأصول المشفرة، منذ عام 2021، لا يجوز استخدامها وسيلةً للدفع في تركيا، ولا يجوز لمؤسسات الدفع ومؤسسات النقود الإلكترونية التوسط في هذا الاستخدام. فالتداول والحيازة غير محظورين، أما الدفع مقابل السلع والخدمات بالعملات المشفرة فمحظور.
الوضع الضريبي كما هو بصدق
لا يوجد نظام ضريبي مخصص للعملات المشفرة بالنسبة إلى الأفراد في تركيا. والنتائج المترتبة على ذلك عملية لا نظرية:
التداول الشخصي العَرَضي. يعدّد قانون ضريبة الدخل التركي فئات المكاسب التي يفرض عليها الضريبة، والأصول المشفرة ليست مذكورة ضمن الأدوات الواردة في الحكم المتعلق بالأرباح الرأسمالية. وقد أفضى ذلك إلى غموض حقيقي لا إلى إعفاء مستقر، ولذلك ينبغي توثيق المواقف المتخذة على أساس عدم نشوء ضريبة بوصفها مواقف مدروسة، لا مجرد افتراضات.
النشاط المنهجي المنظَّم (من حيث التكرار والحجم والتنظيم واستخدام موظفين أو مقار) يُقيَّم بوصفه دخلًا تجاريًاخاضعًا للضريبة، ويستتبع التزامات بالتسجيل ومسك الدفاتر وتقديم الإقرارات.
الشركات التي تحوز الأصول المشفرة أو تتاجر بها تخضع للقواعد العادية لضريبة الشركات وللقواعد المحاسبية؛ والمسائل المطروحة هي الاعتراف والتقييم والتوثيق، لا ما إذا كانت الضريبة تنطبق أصلًا.
الإقامة هي التي تحدد النطاق. فالفرد المقيم ضريبيًا في تركيا يخضع للضريبة على دخله العالمي. وينبغي لكل من ينتقل إلى تركيا ولديه مركز كبير في الأصول المشفرة أن يحسم وضع إقامته الضريبية وتوقيت عمليات التصرف قبل الانتقال لا بعده.
ولأن هذا المجال في حالة تغيّر مستمر، يجري التحقق من الوضع الراهن في ضوء التشريعات النافذة وقت دراسة كل ملف، لا افتراضه استنادًا إلى استشارات سابقة.
ما نقوم به
الترخيص: تقييم ما إذا كان نموذج العمل يدخل في نطاق هذا النظام، وإعداد طلب الترخيص لدى مجلس أسواق المال (SPK) وتقديمه، وبناء إطار الحوكمة والحفظ ومكافحة غسل الأموال الذي يتعيّن على الطلب إثباته.
الشركات: تأسيس الكيان التركي، وهيكل رأس المال، والعقود المبرمة بين الكيان المحلي والمجموعة الأجنبية.
الضرائب: تحديد التكييف الصحيح لنشاط الفرد أو الشركة، والتخطيط لوضع الإقامة قبل الانتقال، والإقرارات الضريبية.
النزاعات والإنفاذ: الرد على الإجراءات المتخذة من مجلس أسواق المال (SPK) وهيئة تقصي الجرائم المالية (MASAK)، والحسابات المجمَّدة وقيود الوصول، والدعاوى المدنية الناشئة عن تعثّر منصات التداول أو عن الاحتيال.
الأسئلة الشائعة
هل أحتاج إلى ترخيص لتشغيل منصة لتداول العملات المشفرة في تركيا؟
نعم. فمنذ تعديلات عام 2024 على قانون أسواق المال رقم 6362، صار تقديم خدمات تداول الأصول المشفرة أو حفظها أو تحويلها في تركيا يستلزم ترخيصًا من مجلس أسواق المال (SPK)، مع متطلبات تتعلق برأس المال والحوكمة وأمن المعلومات وفصل أصول العملاء.
هل العملات المشفرة قانونية في تركيا؟
حيازة الأصول المشفرة وتداولها أمر مشروع وصار منظَّمًا الآن. أما استخدام الأصول المشفرة وسيلةً للدفع مقابل السلع والخدمات فمحظور منذ عام 2021، ولا يجوز لمؤسسات الدفع ومؤسسات النقود الإلكترونية التوسط في هذا الاستخدام.
هل توجد ضريبة على العملات المشفرة في تركيا؟
لا توجد مادة خاصة بالعملات المشفرة في ضريبة الدخل. وتُقيَّم المكاسب بتطبيق المبادئ العامة: فالنشاط المنهجي المنظَّم يُعامَل بوصفه دخلًا تجاريًا خاضعًا للضريبة، في حين يقع التداول الشخصي العَرَضي في منطقة غامضة فعلًا، لأن الأصول المشفرة ليست مذكورة ضمن الأدوات الواردة في الحكم المتعلق بالأرباح الرأسمالية. أما الشركات فتخضع للقواعد العادية لضريبة الشركات.
أنا بصدد الانتقال إلى تركيا بمحفظة كبيرة من العملات المشفرة. ما الذي ينبغي فعله أولًا؟
احسم وضع إقامتك الضريبية وتوقيت أي عمليات تصرف قبل الانتقال. فبمجرد أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في تركيا تخضع للضريبة على دخلك العالمي، والقرارات المتخذة قبل الوصول هي عادةً القرارات الحاسمة.
منصتي خارجية لكنها تخدم مستخدمين أتراكًا. هل أدخل في نطاق التنظيم؟
ربما. فالتسويق للمستخدمين في تركيا وتقديم الخدمات لهم يدخلان في نطاق هذا النظام، والعوامل التي يُنظر إليها هي وجود موقع باللغة التركية وقنوات دفع تركية وأنشطة تسويق محلية. وينبغي تقييم ذلك لا افتراضه.
