营业费用是公司为维持运营和拓展业务而支付的成本。这些费用可以涵盖从办公用品到员工薪资的各种项目。
根据土耳其法律，这些费用要能够抵扣，就必须与企业创收活动直接相关。
土耳其第 193 号《所得税法》第 39 条将营业收入定义为一个财政年度内收入与费用之间的正差额。
费用不仅包括直接的运营成本，还包括与企业运转相关的税款和负债。若想更全面地了解公司如何被征税，请参阅我们关于土耳其公司税务的指南。
通过记录允许抵扣的费用，土耳其的公司可以：
减轻其所得税负担，
在适用的情况下节省增值税支出，
改善财务规划和预算编制，
加强对税收法规的合规。
妥善分类的营业费用，使独资企业和公司都能从减少的纳税义务中受益。了解土耳其公司的每月强制性开支，也有助于规划哪些成本是经常性且可抵扣的。
企业可以抵扣为员工提供餐食的成本，无论是通过内部餐饮、外部供应商还是餐卡。以现金支付需要详细的会计记录，并须缴纳社会保障金。然而，餐卡在按照现行法规使用时可享有全额的税收优惠。
工资、奖金、佣金及其他员工薪酬均可抵税。这包括节日奖金和某些实物福利。所有款项都必须有据可查，并符合劳动和税收法规，才有资格抵扣。
运输成本——包括出于商业目的的机票、汽车票和货物运输——可以申报为营业费用。差旅必须与运营或业务拓展直接相关。
作为公司永久财产发放的制服或防护装备（例如员工离职时须归还）的费用可以抵扣。这对于在建筑、制造或物流行业运营的企业尤为相关。
电话、网络、电、水和燃气账单，如果登记在企业名下即可抵扣。发票必须以公司名义开具，并有付款记录支持。
办公室租金和维护费是常见的可抵扣成本，无论是实体场所还是合法注册的虚拟办公室。抵扣需要有效的合同和发票。
用于商业活动的订阅制软件（SaaS）、营销工具和数字广告，只要有充分的记录，即被视为可抵扣的运营成本。
日常运营中使用的纸张、打印机、椅子、办公桌及其他必要用品可作为可抵扣费用。公司应保留每一项的收据或发票。
法律、会计、审计和管理咨询费用，如有有效的服务协议和发票支持，则可全额抵扣。
用于商业活动的公司自有或租赁车辆，其购置、燃油、维护和保险成本可部分或全额抵扣。对于乘用车，根据土耳其税法，视发动机排量和租赁结构而定，只有一部分费用可以抵扣。
另请阅读：了解土耳其的公司类型，这会影响您抵扣的结构方式。
公司常常错误地试图抵扣与业务无关或无凭证的费用。常见的不予抵扣项目包括：
个人餐饮或食品杂货，
度假旅行，
与员工使用的私家车相关的费用，
未以公司名义开具的账单，
无收据的采购。
只有与业务运营有直接关联并有正式凭证支持的费用，才可依法抵扣。如果您想进一步减轻整体纳税义务，可考虑与土耳其的专业税务服务合作。
土耳其的个体经营者可以抵扣多种运营费用，例如：
与其经营活动相关的公用事业账单，
家庭办公室的租金和维护费用（需有适当的凭证），
燃油、停车费和车辆保险（如车辆用于业务，最高可达 70%），
健康保险费和医疗费用，
法律或财务咨询费。
这些抵扣会降低应税收入，最终减少个人所得税义务。
